Осенью Инспекция федеральной налоговой службы традиционно пересчитывает налоги физических лиц и проводит перерасчет задолженности. В итоге налогоплательщикам могут прийти уведомления о необходимости доплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
В каких случаях придется доплатить НДФЛ
1. Превышение лимита дохода
Налоговая служба суммирует все ваши доходы из разных источников (зарплата, инвестиции, продажа имущества и пр. Если общая сумма дохода по налоговой базе превысила установленные лимиты, налоговая пересчитает сумму налога по прогрессивной шкале НДФЛ (ставка может составить от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода).
2. Задолженность на конец года
Если на конец предыдущего года у вас не было денежных средств для уплаты НДФЛ, такая задолженность погашается через налоговую инспекцию.
Проверить задолженность можно в справке 2-НДФЛ (сумма неудержанного налога)
Как работает новая шкала НДФЛ с 2025 года
С 2025 года в России действует обновленная прогрессивная шкала налогообложения.
Для обычных доходов (зарплата, премии, отпускные) применяется следующая шкала ставок НДФЛ
Для пассивных доходов (от продажи имущества, дивидендов, торговли ценными бумагами) шкала выглядит иначе
Важное изменение с 2025 года: налоговая ведет раздельный учет по каждому виду доходов. Складывать разные налоговые базы нельзя.
Пример перерасчета налоговой базы
Представим ситуацию: в 2025 году вы получили зарплату 4 000 000 рублей и доход от инвестиций в двух компаниях 3 000 000 рублей в ООО «Ромашка» и 1 000 000 рублей в ООО «Лютик».
Изначальный расчет налога
Сначала каждый налоговый агент удерживал налог по ставке 13%. Затем, если доход, который проходит через налогового агента, превышал 2 400 000 руб, он начинал удерживать налог по ставке 15%.
- • ООО «Ромашка»: 2 400 000 × 13% = 312 000
600 000 × 15% = 90 000 - • ООО «Лютик»: 1 000 000 × 13% = 130 000
- • Работодатель: 2 400 000 × 13% = 312 000
1 600 000 × 15% = 240 000 руб.
Всего уплачено:
312 000 + 90 000 + 130 000 + 312 000 + 240 000 =
1 084 000 рублей
Что важно запомнить
С 2025 года действует новая прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22%
Налоговая ведет раздельный учет основных и пассивных доходов их нельзя складывать
Доходы от разных источников внутри одной категории (например, инвестиции в разных компаниях) суммируются
При превышении лимита повышенная ставка применяется только к сумме превышения
Уведомление об уплате предусматривает уплату до 1 декабря, чтобы избежать пеней и штрафов
Проверить задолженность можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru
