Даже когда налоговые правила меняются, а ставки НДФЛ растут, у инвесторов остаются возможности снизить налоговую нагрузку с помощью льгот и вычетов.
Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. При инвестициях от трех лет
Если вы владеете ценными бумагами 3 года и дольше, то при их продаже вы можете не уплачивать налог с прибыли до 9 млн рублей. За каждый дополнительный год владения добавляется еще 3 млн рублей. Например, если вы владели бумагами 4 года, то освободить от налога можно уже 12 млн рублей.
- налоговый агент (брокер или управляющая компания) может применить вычет автоматически либо по заявлению инвестора;
- инвестор также может самостоятельно запросить вычет у инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС), заполнив декларацию 3-НДФЛ.
- налоговый статус инвестора — резидент РФ;
- бумаги относятся к категории обращающихся на бирже и выпущены российской организацией или организацией, зарегистрированной в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС);
- бумаги находятся в собственности не менее трех лет (операции РЕПО не прерывают срок владения);
- бумаги куплены не ранее 1 января 2014 года.
Вычет нельзя применить к бумагам, приобретенным на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), к купонам, дивидендам, валюте, фьючерсам и опционам.
3 млн рублей за каждый год непрерывного владения.
Право на вычет по умолчанию распространяется на паи открытых паевых инвестиционных фондов, а также другие типы фондов (биржевые, закрытые, интервальные), если их паи обращаются на бирже.
Льгота по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики. Действует до 31 декабря 2027 года включительно
Доход от продажи ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики можно освободить от налога. Список таких бумаг устанавливает Правительство РФ. Найти его можно здесь.
- налоговый агент применяет льготу автоматически либо по заявлению инвестора;
- инвестор также может самостоятельно обратиться за льготой в ИФНС, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
- налоговый статус инвестора — резидент РФ;
- бумаги включены в список ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики — на протяжении всего срока владения;
- бумаги относятся к категории обращающихся на бирже;
- срок инвестиций — не менее 1 года непрерывно.
Освободить от налога можно не более 50 млн рублей в год (общий лимит для льготы по бумагам высокотехнологичных компаний и обеих пятилетних льгот).
Льгота по уставным акциям. При инвестициях от пяти лет
Доход от продажи акций можно освободить от налога, если инвестор непрерывно владел ими не менее 5 лет, а активы компании, чьи акции проданы, состоят из российской недвижимости не более чем на 50%.
- налоговый агент применяет льготу автоматически либо по заявлению инвестора;
- инвестор также может самостоятельно обратиться за льготой в налоговую, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ.
- налоговый статус инвестора — резидент РФ;
- срок инвестиций в акции — не менее 5 лет непрерывно;
- доля недвижимости в РФ составляет менее 50% активов компании, выпустившей ценные бумаги.
Освободить от налога можно не более 50 млн рублей в год (общий лимит для льготы по бумагам высокотехнологичных компаний и обеих пятилетних льгот).
Льгота по миноритарным акциям. При инвестициях от пяти лет
Доход от продажи акций можно освободить от налога, если инвестор непрерывно владел ими не менее пяти лет и продал не более 1% общего объема выпуска.
- налоговый агент применяет льготу автоматически либо по заявлению инвестора;
- инвестор также может самостоятельно обратиться за льготой в ИФНС, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
- налоговый статус инвестора — резидент РФ;
- срок инвестиций в акции — не менее 5 лет непрерывно;
- за налоговый период продано не более 1% всего объема выпуска акций.
Освободить от налога можно не более 50 млн рублей в год (общий лимит для льготы по бумагам высокотехнологичных компаний и обеих пятилетних льгот).
Инвестиционные вычеты по ИИС
ИИС, открытые с 1 января 2024 года (ИИС-3), предусматривают два вида инвестиционных вычетов:
- вычет типа «А» — со взноса на ИИС в пределах 400 тыс. рублей в год;
- вычет типа «Б» — на доход, полученный на ИИС.
Несмотря на ограниченный размер вычета, пополнять ИИС-3 можно на любую сумму.
- инвестор может самостоятельно обратиться за вычетом в ИФНС, заполнив декларацию 3-НДФЛ;
- инвестор может оформить вычет в упрощенном порядке через налогового агента — с помощью сервиса в личном кабинете.
- налоговый агент может применить вычет по заявлению инвестора;
- инвестор также может самостоятельно запросить вычет у ИФНС, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
- налоговый статус инвестора — резидент РФ;
- инвестор пополнял ИИС в течение налогового периода;
- инвестор получал налогооблагаемые доходы в этот же период;
- ИИС не закрывается в году инвестирования (то есть действует на протяжении всего года, когда был пополнен счет).
- налоговый статус инвестора — резидент РФ;
- минимальный срок действия ИИС — 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах (в дальнейшем минимальный срок будет увеличен);
- вычет предоставляется при закрытии счета;
- Если вычет оформляется через налогового агента, инвестор должен подать ему заявление на получение вычета при закрытии договора, а также предоставить справку из ИФНС по форме КНД 11603001.
Вычет можно получить с суммы взноса на ИИС в пределах 400 тыс. рублей за налоговый период. Например, если инвестор уплачивает налоги по ставке 13%, он сможет вернуть до 52 тыс. рублей в год (13% х 400 тыс.).
Инвестор может освободить от налога до 30 млн рублей дохода, полученного по всем ИИС, закрытым в один год.
