27 октября 2025 09:00

Статус налогового резидента: от чего он зависит и на что влияет

Кто считается налоговым резидентом РФ

Статус налогового резидента зависит от того, сколько времени человек провел на территории Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются лица, находившиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев (ст. 207 НК РФ). Наличие этого статуса, в свою очередь, влияет на ставку НДФЛ и право на налоговые льготы.

Расчетный период в 12 месяцев необязательно должен совпадать с календарным годом, а 183 дня суммарного нахождения в России могут быть с пробелами.

Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) регулярно проверяет налоговые статусы инвесторов, поэтому свой налоговый статус необходимо ежегодно (либо при каждой выплате дохода) актуализировать. При изменении персональных данных, таких как место жительства, необходимо обновить анкетные данные и указать страну налогового резидентства до выплаты дохода. Клиенты УК «Альфа-Капитал» могут проверить свой налоговый статус в личном кабинете.

Если инвестору требуется подтвердить статус налогового резидента, для этого можно воспользоваться следующими документами:

паспорт с отметками о въездах и выездах из РФ (необходимо подтвердить нахождение в РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев);
табель учета рабочего времени от российского работодателя;
сертификат налогового резидента от ИФНС - его можно получить здесь.

Налоги в зависимости от статуса

Налоговый резидент

Налоговый нерезидент

Платит подоходный налог по ставке 13% или 15% (если годовой доход превышает 5 млн рублей в год).

По общему правилу платит подоходный налог по ставке 30%. Но есть исключение — дивиденды по акциям российских эмитентов облагаются налогом по ставке 15%.

Платит налог со всех полученных доходов, как от российских, так и от иностранных источников.

Платит налог только с дохода от российских источников.

Имеет право на налоговые вычеты.

Не имеет права на вычеты.

Что дает статус налогового резидента другого государства

При подтверждении налогового резидентства в стране, с которой у РФ действует полное соглашение об избежании двойного налогообложения (СоИДН), инвестор сможет воспользоваться пониженными ставками и избежать двойного налогообложения в соответствии с договором.

Пониженные ставки при этом применяются отдельно для каждого вида дохода: например, для налоговых резидентов Казахстана прибыль от операций с ценными бумагами будет облагаться по ставке 0%, купоны (проценты) и дивиденды по акциям российских эмитентов — по ставке 10%.

Для подтверждения потребуется сертификат налогового резидентства другого государства с нотариально заверенным переводом на русский язык.

Что изменилось после приостановки действия статей СоИДН

С 8 августа 2023 года действие некоторых статей СоИДН, регулирующих пониженные налоговые ставки, приостановлено для 39 недружественных стран. Это означает, что резиденты этих стран должны уплачивать в российский бюджет налоги по стандартной для нерезидентов ставке: 15% — с дивидендов от российских эмитентов и 30% — с других доходов.

Налог с дохода россиян из источников в недружественных странах, в свою очередь, в этих странах теперь удерживается по максимальной ставке.

Однако при уплате налога с этих доходов в российский бюджет по-прежнему можно зачесть налог, уже уплаченный за пределами РФ, и таким образом уменьшить размер налога, подлежащего уплате в России.

Например, если с дивидендов по акциям американских компаний на стороне США удержан налог по ставке 30%, то на российской стороне ставка налога составит 0%.

УК «Альфа-Капитал» выполняет функции налогового агента по операциям с ценными бумагами, включая производные доходы (купон, дивиденды) по ним (ст. 226.1 НК РФ).

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Альфа Капитал». Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными паевыми фондами и негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00028 от 22 сентября 1998 г. выдана ФСФР России, без ограничения срока действия. Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 077-08158-001000, выдана ФСФР России 30 ноября 2004 г., без ограничения срока действия. Информация, содержащаяся в данном информационно аналитическом материале (далее — Материал), не имеет целью рекламу, размещение или публичное предложение любых ценных бумаг, продуктов или услуг. Представленные в Материале мнения учитывают ситуацию на дату предоставления информации. УК «Альфа-Капитал» не утверждает, что приведенная в Материале информация или мнения верны или приведены полностью. Указанная информация не является исчерпывающей и подготовлена только в информационных целях, носит исключительно ознакомительный характер и может быть изменена УК «Альфа-Капитал» в любое время без предварительного уведомления. ООО УК «Альфа-Капитал» не рекомендует использовать Материал в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения и не дает гарантий или заверений в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования указанной информации. Материал не является призывом к отказу от приобретения услуг/продуктов иных финансовых организаций, банков и прочих организаций, и учреждений и не преследует цели формирования негативной деловой репутации иных финансовых организаций, банков и прочих организаций, и учреждений, и их продуктов. Любые оценки и/или сведения, касающиеся деятельности иных финансовых организаций, банков и прочих организаций, и учреждений, выражают субъективную оценку ситуации в соответствии с информацией, легально полученной и доступной на момент подготовки настоящего сообщения. Подробную информацию о деятельности ООО УК «Альфа-Капитал» вы можете получить по адресу: 123001, Москва, ул. Садовая-Кудринская, д. 32, стр. 1, телефоны: +7 495 783-4-783, 8 800 200-28-28, а также на сайте ООО УК «Альфа-Капитал» в сети Internet по адресу: www.alfacapital.ru. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и побуждением к приобретению определенных ценных бумаг и (или) заключению определенных договоров, в том числе являющихся производными финансовыми инструментами.